企业涉刑风险如何防范，炜衡律师为企业合规保驾护航

“最赚钱的方法都在《刑法》里写着”

我们在日常生活中虽然经常听到这句话，但这并不意味着刑法是企业盈利的圣经，而是企业经营的警钟和底线。刑法要求企业、个人规范自己的敛财行为、方式，而很多企业家正是因为缺乏风险意识，不能规范企业及个人行为，以至于他们“不是在监狱，就是在去监狱的路上”。因此，风险思维，应成为企业家的常态思维。本文中，笔者将从内蒙古本地企业自身经营、融资、纳税、用工等方面检索到的数据，分析企业所面临的刑事法律风险以及相应的规范措施。

下面是笔者在威科先行中查询到的内蒙古各企业在经营过程中最常涉及到的刑事犯罪情况：

企业融资方面

（一）企业融资刑事风险

企业发展过程中，经常需要融入大量资金，通过企业间相互拆借、向金融机构贷款等方式进行大量融资已成为常见的融资手段，合法的融资方式通常存在着诸多障碍，于是，很多企业在资金短缺、融资困难的情况下，为了企业自身的生存和发展，企业家在无法通过正常的融资渠道获取经营所需资金时，往往会通过法律规定以外的其他方式进行融资，从而引发刑事犯罪法律风险。

经检索，内蒙古本地企业融资过程中常触及的罪名有：

1. 非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪

非法吸收公众存款罪存在四个显著特性，即非法性、公开性、利诱性及社会性（不特定性），企业是否存在非法吸收公众存款的行为，主要看企业在吸收资金的过程中是否满足上述四个特性。而是否具有非法占有的目的则成了非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪的关键点。

2.骗取贷款罪

至于企业涉及到的骗取贷款罪，我们知道向金融机构贷款是一项合法的融资手段，为什么企业会涉及到骗取贷款罪？主要的原因还是企业贷款的主体、程序或者是贷款资金的使用途径出现问题，才会引发上述刑事风险。

骗取贷款罪的立案标准有以下四种情况:1.骗取贷款100万元以上；2.给银行等造成直接经济损失20万元以上；3.虽未达到数额标准，3次以上骗取贷款；4.造成其他严重损失。

（二）刑事风险防范建议

炜衡律师建议：

炜衡律师通过对上述检索数据及各项罪名的分析，总结出企业在融资过程中须避免向社会集资，可通过合法、合规的融资途径进行融资，具体提出如下建议：

1.集资须获得金融管理部门的许可，并办理金融牌照。因一般企业不具有集资资格，因此，须避免向社会集资；

2.建立股权激励机制。企业可通过企业股权激励或者股权代持的方式，鼓励员工出资入股，化解企业短期资金短缺的困顿；

3.贷款过程城市守信。企业应当严格按照要求申请贷款，做到申请主体合法、申请程序合法、提供贷款材料真实，在信贷资金放款后，应当按照申请时所承诺的用途使用资金。

财务管理方面

（一）企业财务管理刑事风险

企业在财务管理中遇到的风险主要是税务方面的风险。根据笔者检索数据显示，内蒙古企业在税务中所涉的刑事罪名主要有逃税罪、骗取出口退税罪及虚开增值税专用发票罪。

企业在税务中涉刑主要还是因为偷税、漏税，或者是在开票过程中，通过虚构或造假等行为使得专票“三流”符合税务机关要求，虚开发票等违规操作引起。

以下是企业税务涉罪的量刑及处罚标准，企业可对照是否有涉罪可能，并及时进行补正（注：数额标准仅列举了部分数额，对于涉及其他情节的须参考详细的司法解释）。

（二）刑事风险防范建议

炜衡律师建议：

炜衡律师通过对上述检索数据及各项罪名的分析，总结出企业在财务管理中须合法纳税、开具专票时做到“三流合一”、被税务处罚后及时补缴税款，并且在资金管理上做到公司资金与股东自有资金分离，具体提出如下建议：

1.企业应当及时补缴税款以避免被追究刑事责任。实践中，司法机关往往是以税务机关认定的虚开事实为依据，来启动刑事诉讼程序。在虚开罪的构成要件上，税务机关是以行为自身的性质来认定，并不考虑是否具有造成国家税收损失的后果或者风险。因此，在税务机关对企业下达行政处罚和追缴通知时，企业应及时补缴应纳税款并接受行政处罚，争取不予追究刑事责任。已经被税务机关处罚的企业，应在后续纳税中谨慎处理，避免增加二次处罚的涉刑风险；

2.发票应于实际交易，会计账簿对应。司法机关判断真实交易的标尺：“三流一致”原则，即货物从卖方流入买方，资金从买方流入卖方，发票由卖方开给买方，只要有一项的流向与要求不符，就会被认定为不存在真实交易。因此，企业应当注意，在增值税发票开具时要与会计账簿记载、交易实质相互对应，被省略的中间环节也要体现出来，资金流动过程中不能出现矛盾记载；

3.开票方企业与收款方企业与实际交易一致。并注意核查企业的税务登记证、营业执照、收款银行账户等资料中的企业名称是否与实际发生交易的一致。对合法性存疑的发票要暂缓付款和暂缓申报抵扣其中的进项税金，待查证落实后再作处理。对于第三人为交易相对方代开的发票慎重处理，尽量不要接受；

4. 强化税务风险意识。避免发生没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票；有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。

日常管理方面

（一）企业日常管理刑事风险

企业的刑事风险不仅来源于外部，亦与企业的日常运营和管理模式关联。不规范、随意经营管理方式容易产生导致刑事风险。经检索，内蒙古企业日常管理中涉嫌较多的刑事罪名主要有：虚假出资、抽逃出资罪、非法经营罪、挪用资金罪、行贿罪、受贿罪、职务侵占罪、挪用资金罪等。

因企业日常经营中所涉嫌的刑事犯罪罪名相对分散，下面简单列举几个罪名的刑事量刑及处罚标准以供企业参考（注：数额标准仅列举了部分数额，对于涉及其他情节的须参考详细的司法解释）：

（二）刑事风险防范建议

炜衡律师建议：

炜衡律师通过对上述检索数据及各项罪名的分析，总结出企业在日常管理中须注意提前制定刑事合规机制，注意对员工进行定期培训，一旦发生员工违法违规行为须及时处理，具体提出如下建议：

1.设置有效的内部管理刑事合规机制。企业应当建立对员工的法律培训、考核机制，一旦发现公司员工涉嫌利用公司名义对外从事违法行为，须及时处理；

2.防止公司法人、股东的财产与公司财产混同。重点要做好：公司账簿与股东账簿独立记载；公司财产登记与股东独立；公司与股东之间的资金往来、财产调拨依照财务规范做好记载，并履行必要的决策程序；股东和公司之间的利益分别核算，独立清晰，若需分配利润，则依公司法及章程规定进行；

3.对外的交易、合作，须正规、有序的进行。严厉杜绝行贿受贿的不法行为。

结语：面对日益复杂的环境，需要聘请专业刑事律师开展合规工作，对企业的重大决策、经营行为、重要合同等进行审核，对反复出现的合规风险及合规问题进行深入调查，查找根源，堵塞漏洞，防止出现刑事风险。